Tym samym zrealizowany został jeden z punktów Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego. Wspólnie z BondSpot i uczestnikami rynku izba wypracowała model rozliczeń transakcji repo TBSP w KDPW_CCP z rozrachunkiem w KDPW, model zarządzania ryzykiem, model raportowania transakcji repo do repozytorium transakcji (SFTR) oraz zasady wymiany komunikatów postrozliczeniowych. Rozszerzona działalność KDPW_CCP będzie polegała na rozliczaniu transakcji warunkowych repo zawieranych w obrocie zorganizowanym (alternatywny system obrotu TBSP). Izba rozliczeniowa będzie przyjmowała do rozliczeń klasyczne transakcje repo, których przedmiotem są skarbowe papiery wartościowe (SPW) rejestrowane w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych, z wyłączeniem obligacji indeksowanych. Do rozliczeń transakcji repo będą miały zastosowanie zintegrowane procesy stosowane przez CCP, obejmujące nowację, rozliczenie, monitoring ekspozycji, zarządzanie ryzykiem, obsługę rozrachunku. KDPW_CCP poprzez zastosowane mechanizmy i zgromadzone środki gwarantuje rozliczenie transakcji, których jest stroną od momentu przyjęcia ich do systemu rozliczeń KDPW_CCP. Czytaj więcej Prezes KDPW: aktywnie wspieramy rozwój rynku kapitałowego W 2021 r. udało nam się zrealizować wszystkie zamierzone cele i mam nadzieję, że podnieśliśmy także jakość całego rynku. Plany na ten rok również są ambitne – mówi Maciej Trybuchowski, prezes KDPW oraz izby rozliczeniowej KDPW_CCP. - Uruchomienie centralnych rozliczeń transakcji repo zwiększa ich bezpieczeństwo i zbliża polski rynek kapitałowy do najlepiej rozwiniętych rynków na świecie pod względem infrastruktury. Liczę, że nowe rozwiązanie zachęci instytucje finansowe do udziału w rynku repo, co umożliwi w przyszłości tworzenie wskaźników stopy procentowej na podstawie zawieranych na nim transakcji. Dziękuję KDPW_CCP za kolejny milowy krok w realizacji Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego – podkreśla Katarzyna Szwarc, pełnomocniczka Ministra Finansów ds. Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego. - Rozliczanie transakcji repo jest kolejnym krokiem w kierunku rozwoju usług izby rozliczeniowej KDPW_CCP. Dla uczestników tego rynku znacząco poprawi się bezpieczeństwo rozliczeń, wpływając pozytywnie na płynność rynku. Rozliczanie transakcji poprzez izbę rozliczeniową zapewnia pełną anonimowość transakcji na tym rynku i pozwala w sposób istotny zmitygować ryzyko rozliczeń transakcji, a także wyeliminować problem limitów na ryzyko kontrpartnera – wskazuje z kolei Maciej Trybuchowski, prezes KDPW i KDPW_CCP - W 2020 r. wspólnie z KDPW_CCP pracowaliśmy nad wdrożeniem oraz z sukcesem wdrożyliśmy mechanizm zabezpieczania rozliczeń transakcji w oparciu o usługę centralnego kontrpartnera na rynku kasowym TBSP. W 2021 r. wspólnie z izbą rozliczeniową kontynuowaliśmy prace nad uruchomieniem analogicznych rozwiązań w zakresie rozliczania transakcji na rynku REPO (w zakresie transakcji repo klasyczne). Celem projektu jest zapewnienie modelu rozliczeń spełniającego standardy stosowane na większości rozwiniętych rynków elektronicznych oraz aktywizacja i standaryzacja transakcji repo – dodaje Mariusz Bieńkowski, prezes BondSpot.

Zagadnienia i zadania na Ćwiczenia. 5. Kontrakty Forward i Futures. 5.1. Struktura kontraktów Forward. Kontrakt Forward to umowa kupna / sprzedaży pewnego aktywa (np. akcji, waluty, papieru wartościowego, towaru, etc.) w ustalonym umową terminie (data zapadalności kontraktu) , po ustalonej umową cenie (cena wykonania) .

^{Zastanawiasz się jak działa rynek spot i czym różni się od innych typów rynków finansowych? W tym tekście wyjaśniam na czym polega, co go cechuje i czym różni się od innych rynków finansowych. Rynek spot/rynek kasowy – co oznacza? Rynek spot jest jednym z kilku głównych typów rynków finansowych (akcji, długu, walutowych i towarowych). To, co wyróżnia go spośród innych rynków to natychmiastowa wymiana waluty na inną walutę lub towar. W przypadku rynku spot transakcja rozliczana jest po bieżącym kursie. Stąd właśnie bierze się nazwa „spot” oznaczająca w języku angielskim po prostu „na miejscu”. W języku polskim funkcjonuje również określenie „rynek kasowy” ze względy na to, że transakcje, które odbywają się na rynku spot to zakup waluty za inną walutę w sposób natychmiastowy. Choć określenie natychmiastowy również jest względne, gdyż pełne rozliczenie transakcji trwa zazwyczaj od 1 do 2 dni, w którym to strony transakcji mają czas na ewentualne poprawienie błędów oraz zaksięgowanie operacji. Kiedyś ten odstęp czasowy wynikał głównie ze względów technologicznych – przed erą komputerów przetwarzaniem transakcji zajmowali się głównie ludzie. Dzisiaj ten proces jest w znacznym stopniu zautomatyzowany, ale uzasadnieniem pozostania przy tym okresie „opóźnienia” w rozliczaniu transakcji są wciąż względy ludzkie – a dokładnie możliwość błędów powstałych przy wprowadzaniu parametrów zlecenia przez pracowników banku lub funduszu inwestycyjnego. W żargonie finansowym określa się to jako settlement date T+2 – w przypadku gdy mamy dwudniowe opóźnienie dnia, w którym została zawarta transakcja (trade date) w stosunku do dnia pełnego rozliczenia transakcji (settlement date) Głównymi uczestnikami rynku spot są banki oraz fundusze inwestycyjne, handlujące na własny rachunek lub w imieniu swoich klientów. Transakcje typu spot odbywają się na rynkach regulowanych (giełdy walutowe, giełdy akcji, giełdy towarowe…) oraz w trybie OTC (over-the-counter) czyli poza rynkiem regulowanym, gdy dwie strony indywidualnie uzgadniają ze sobą parametry transakcji. Najprostszym przykładem transakcji spot na rynku OTC jest kupno waluty w kantorze, a bardziej skomplikowanym kupno 10 milionów dolarów amerykańskich za złotówki w celu opłacenia zamówienia, które ma zostać opłacone w dolarach. Przykładem rynku spot jest Warszawska GPW: Giełda Papierów Wartościowych, gdzie handluje się akcjami firm. W 2014 roku Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych ogłosił przejście ze standardu T+3 na standard T+2, co o jeden dzień skróciło czas rozliczania transakcji [1]. Efektywnie oznacza to, że np. pieniądze ze sprzedaży akcji były dostępne na naszym rachunku maklerskim już po dwóch, zamiast trzech dni. Największą na świecie giełdą akcji spot jest NYSE: New York Stock Exchange, gdzie handluje się akcjami (głównie) amerykańskich przedsiębiorstw. Sprawdź nasz ranking najlepszych miejsc do zakupu/sprzedaży akcji oraz ETF: FirmaProwizjeOfertaSzczegóły RECENZJA XTBDo 100 000 EUR miesięcznego obrotu: Akcje 0% Fundusze ETF 0% Od nadwyżki powyżej 100 000 EUR: Akcje 0,2% min. 10 EUR Fundusze ETF 0,2% min. 10 EURSUPER OFERTA!0% prowizji za handel akcjami oraz ETF(do 100 000 EUR miesięcznego obrotu) Minimalny depozyt: brak Platforma: xStation + Bezpłatny dostęp do notowań on-line + Akcje z 16 rynków giełdowych( polskie akcje z GPW, EURONEXT, NYSE) + Dostęp do giełd z jednego konta + Polski support 24/5 oraz PIT-8CSprawdź ofertę RECENZJA ETORO0% prowizji od handlu akcjamiMinimalny depozyt: 50 USD Platforma: własna + Bezpłatny dostęp do notowań online + Ponad 2000 akcji z 17 rynków + Dostęp do giełd z jednego kontaSprawdź ofertę Twój kapitał jest narażony na ryzykoSprawdź obowiązujące inne opłaty RECENZJA TMS BROKERS0 zł prowizji na zagranicznych giełdach na rachunkach prowadzonych w PLN i EUR (bez limitu obrotu i liczby transakcji) 0,29% prowizji na zagranicznych giełdach na rachunku prowadzonym w USD 0,19% (min. 5 zł) prowizji na GPWMinimalny depozyt: brak + Ponad 1800 akcji z największych giełd + Dostęp do analiz i raportów giełdowych + Handel na kontach PLN, EUR lub USDSprawdź ofertę RECENZJA DEGIROAkcje polskie 1 PLN Akcje USA, Kanada 0 USD Akcje niemieckie 3,90 EUR Austria, Belgia, Dania, Finlandia, Francja, Włochy, Holandia. Norwegia, Portugalia, Hiszpania, Szwecja. Szwajcaria, Wielka Brytania (maks. zlecenie 50k EUR), Grecja, Turcja, Czechy, Irlandia - 3,90 EUR Australia, Hongkong, Japonia, Singapur 5 EUR ETF-y - 300 różnych za darmo lista, reszta 2 EURMinimalny depozyt: brak Platforma: własna + Ponad 50 giełd w 30 krajach + Polski support + Ponad 600 tyś. klientów + 66 nagród brokerskichSprawdź ofertę Cena spot – co oznacza? Mianem ceny spot określa się cenę instrumentu na rynku spot, czyli dostępnego natychmiast, od razu. Cena ta może różnić się od cen kontraktów futures, gdyż w ich przypadku dostawa instrumentu ma miejsce w przyszłości, a do tego czasu ceny mogą się zmienić. Jeśli cena spot jest niższa od ceny futures oznacza to, że rynek oczekuje wzrostów. Przeciwna sytuacja – cena na rynku kasowym wyższa od ceny kontraktów terminowych wskazuje, że inwestorzy spodziewają się spadków. Rynek kasowy, a inne rynki finansowe Poza rynkiem spot wyróżnia się jeszcze rynek opcji oraz rynek kontraktów terminowych, a dokładnie kontrakty CFD (contract for difference), kontrakty futures i kontrakty forward. Tak jak wspomnieliśmy w poprzedniej części główną różnicę między rynkiem spot, a rynkami opcji oraz kontraktów terminowych jest to, że w przypadku rynku spot (rynku kasowego) do wymiany dochodzi natychmiast, a w przypadku kontraktów terminowych mamy do czynienia z dostawą towaru lub waluty w przyszłości – stąd nazwa futures oraz forward wskazująca na odbywającą się w przyszłości dostawę) Czasami transakcje futures blisko daty wygaśnięcia również określa się jako transakcje spot, ze względu na to, że efektywnie transakcje na rynku spot nie są natychmiastowe, ale mają jedno- lub dwu-dniowe opóźnienie w rozliczeniu, co sprawia, że wygasający za jeden-dwa dni kontrakt futures zasadniczo jest tożsamy z transakcją spot. Warto tutaj zaznaczyć, że o ile rynek spot łączy w sobie rynek giełdowy (regulowany, zcentralizowany, standaryzowany) z rynkiem OTC (mniej regulowanym, zdecentralizowanym, niestandaryzowany), to w przypadku kontraktów futures z definicji mamy do czynienia tylko z rynkiem giełdowym, a w przypadku kontraktów forward tylko z rynkiem OTC. Więcej o rynkach futures i forward przeczytasz w innym naszym wpisie. Jeśli chodzi o opcje, to sytuacja jest znacznie bardziej skomplikowana ze względu na ich różnorodność (opcje waniliowe, egzotyczne, binarne, binarne-range) i nie będziemy ich szczegółowo omawiać w tym wpisie. Generalnie rzecz ujmując opcje, podobnie jak kontrakty terminowe nie są wykonywalne natychmiastowo, lecz zależą od zmian cen od momentu kupna do momentu wykonania opcji (expiration date). Zalety i wady rynku spot Wśród zalet rynku spot na pewno jedną z najistotniejszych jest jego ogromna płynność. Z tego powodu ceny aktywów na rynku kasowym często wpływają na ceny aktywów na rynkach kontraktów terminowych. Jednak potężna płynność pociąga za sobą też inne zalety: możliwość realizacji dużych zleceń po korzystnych cenach oraz niewielkie spready (różnice między cenami kupna i sprzedaży). Sprawdź także nasz ranking brokerów Forex oraz CFD: FirmaMin. depozytOfertaDodatkowe informacjeSzczegóły RECENZJA XTB1 PLNPlatformy: xStation, xStation Mobile Ochrona przed ujemnym saldem Waluty rachunków: PLN, EUR, USD Dźwignia max 1:30 Polski support 24/5+ Najlepszy Broker Forex (wg Invest Cuffs 2022) + Najlepszy Polski Broker Forex & CFD (wg Invest Cuffs 2021) + Regulowany przez KNF + Ponad 5200 instrumentów + Bez rekwotowań + Darmowy pakiet edukacyjny (+100h nagrań 11 ekspertów)Sprawdź ofertęKonto DEMO RECENZJA ETORO50 USDPlatformy: własna Ochrona przed ujemnym saldem Waluty rachunków: USD+ Trading społecznościowy + Regulowany przez FCA + Działa na rynku od 2007 r. + Ponad 500 instrumentówSprawdź ofertęKonto DEMO 78% rachunków detalicznych CFD odnotowuje straty RECENZJA PLUS500500 PLNPlatformy: własna, WebTrader Waluty rachunków: PLN, EUR, USD Dźwignia max 1:30 Polski support 24/7+ Regulowany przez CySEC (nr 250/14),ASIC oraz FCA + Niskie spready, brak prowizji + Gwarantowany stop loss + Darmowe powiadomienia email, pushSprawdź ofertęKonto DEMO 77% rachunków detalicznych CFD odnotowuje straty RECENZJA TMS BROKERSBRAKPlatformy: MetaTrader 5, Apl. mobilna Ochrona przed ujemnym saldem Waluty rachunków: PLN, USD, EUR Dźwignia max 1:30+ Najlepszy Broker CFD (wg Invest Cuffs 2022) + Najlepszy Broker Forex (wg Invest Cuffs 2020) + Regulowany przez KNF + Szeroka oferta (akcje, forex, kryptowaluty oraz CFD na ETF) + Bogata oferta edukacyjnaSprawdź ofertęKonto DEMO RECENZJA INSTAFOREX200 EURPlatformy: MetaTrader 4/5 Ochrona przed ujemnym saldem Waluty rachunków: PLN, EUR, USD, GBP, CZK Dźwignia max 1:30 Polski support+ Regulowany przez CySEC + Ponad 2500 instrumentówSprawdź ofertęKonto DEMO Kontrakty CFD są złożonymi instrumentami i wiążą się z dużym ryzykiem szybkiej utraty środków pieniężnych z powodu dźwigni finansowej. Od 67% do 89% rachunków inwestorów detalicznych odnotowuje straty pieniężne w wyniku handlu kontraktami CFD. Zastanów się, czy rozumiesz, jak działają kontrakty CFD, i czy możesz pozwolić sobie na wysokie ryzyko utraty twoich pieniędzy. Niestety istnieją również wady: rynek spot w przypadku niektórych instrumentów, szczególnie towarów oznacza konieczność fizycznej dostawy, co sprawia że niekoniecznie nadaje się do spekulacji. Kupno dużej pozycji na rynku towarowym oznacza konieczność magazynowania tego, co kupiliśmy, co w przypadku ropy naftowej, metali przemysłowych, gazu, mięsa czy płodów rolnych oznacza konieczność posiadania pojemnego magazynu oraz mocy przewozowych. Na szczęście w przypadku rynku akcji, czy rynku walutowego nie stanowi to problemu ze względu na to, że aktywa te są przechowywane na naszych kontach maklerskich lub bankowych. [1] Jeśli jesteś zainteresowany konsekwencjami skrócenia okresu rozliczeniowego na rynku kasowym GPW z T+3 na T+2, znajdziesz kompleksowe wyjaśnienie tego zagadnienia w poniższym dokumencie:}

Czy ktoś płaci podatek od zysków z transakcji na rynku FOREX? publikacja. 2003-04-22 09:14. Ponad 5 lat na warszawskiej giełdzie notowane są kontrakty terminowe na waluty. Choć od samego

I. Postanowienia ogólne § 1 1. Działając na podstawie art. 78 ust. 7 Ustawy Spółka zapewnia sprawne i prawidłowe rozliczenie i rozrachunek transakcji zawartych na Rynku. 2. Rozliczenie transakcji zawartych na Rynku odbywa się zgodnie z postanowieniami Rozdziału II, III i IV. 3. Rozrachunek transakcji zawartych na Rynku odbywa się zgodnie z postanowieniami Rozdziału V. II. Rozliczenie transakcji zawartych na Rynku § 2 1. Rozliczenia transakcji zawartych na rynku kasowym dokonuje Instytucja Rozliczeniowa zgodnie z § 3, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Spółka dokonuje rozliczenia transakcji zgodnie z § 4: 1) zawartych na rynku repo, 2) zawartych na rynku kasowym w zakresie bonów skarbowych. 3. Uczestnicy upoważniają Spółkę: 1) w przypadku, o którym mowa w ust. 1, do przekazywania instrukcji rozliczeniowych w ich imieniu do Instytucji Rozliczeniowej jak również do otrzymywania od tej Instytucji wykazu transakcji nierozliczonych oraz anulowanych, 2) w przypadku, o którym mowa w ust. 2, do rozliczenia zawartych przez nich transakcji. III. Rozliczenie transakcji przez Instytucję Rozliczeniową § 3 1. Rozliczenie transakcji rynku kasowego, których przedmiotem są obligacje skarbowe dokonywane jest przez KDPW_CCP na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką, KDPW CCP oraz Krajowym Depozytem Papierów Wartościowych 2. Spółka przekazuje do KDPW_CCP w uzgodnionym terminie, dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia transakcji. 3. Rozliczenie transakcji następuje według zasad określonych w regulacjach KDPW_CCP w szczególności w Regulaminie Rozliczeń Transakcji (obrót zorganizowany). 4. Transakcje, o których mowa w ust. 1, są objęte gwarancją funduszu, o którym mowa w art. 68 Ustawy, z wyłączeniem transakcji określonych w § 27a i § 27b części ogólnej Regulaminu. Fundusz gwarantujący prawidłowe rozliczenie transakcji prowadzony jest przez KDPW_CCP na podstawie „Regulaminu funduszu zabezpieczającego ASO GPW BondSpot”. 5. Do rozliczania transakcji, o których mowa w ust. 1, ma zastosowanie nowacja rozliczeniowa, o której mowa w art. 45h ust. 2 Ustawy, w zakresie i na zasadach określonych w tej ustawie oraz w regulacjach KDPW_CCP z wyłączeniem transakcji określonych w § 27a i § 27b części ogólnej Regulaminu. 6. Uczestnicząc w rozliczeniu transakcji Uczestnicy obowiązani są przestrzegać odpowiednich regulacji Instytucji Rozliczeniowej. IV. Rozliczenie transakcji przez Spółkę § 4 1. Spółka dokonuje rozliczenia transakcji zawartych na Rynku, które nie podlegają rozliczeniu przez Izbę Rozliczeniową, zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym rozdziale. 2. W celu dokonania rozliczenia Spółka: 1) rejestruje transakcje podlegające rozliczeniu, 2) ustala zakres świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, do spełnienia których zobowiązane są strony rozliczenia transakcji, 3) udostępnia Uczestnikom informacje o wysokości zobowiązań pieniężnych i niepieniężnych wynikających z warunków poszczególnych transakcji. 4) generuje dyspozycje przeprowadzenia rozrachunku transakcji na podstawie dokumentów zawierających warunki zawarcia i rozliczenia transakcji (instrukcje rozrachunku), ustalające ostateczną wysokość świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, do spełnienia których zobowiązane są strony rozliczenia transakcji. 3. Po dokonaniu czynności, o których mowa w ust. 2, Spółka przekazuje instrukcje rozrachunku w formie elektronicznej do Instytucji Rozrachunkowej. 4. Instrukcje rozrachunku przekazywane są w terminach i na zasadach określonych w regulacjach Instytucji Rozrachunkowej. § 5 1. Po zawarciu transakcji Spółka niezwłocznie przekazuje stronom transakcji, za pośrednictwem Systemu, potwierdzenie jej zawarcia wraz z określeniem wartości świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, do spełnienia których zobowiązane są strony rozliczenia transakcji. 2. Rozliczenie transakcji rozpoczyna się niezwłocznie po ich zawarciu i kończy z chwilą wygenerowania instrukcji ich rozrachunku. 3. Anulowanie transakcji, o których mowa w Załączniku O do Regulaminu, może zostać dokonane wyłącznie w okresie wskazanym w ust. 2. § 6 Uczestnicy otrzymują bezpieczny i wyłączny dostęp do dedykowanego serwisu internetowego Spółki, w ramach którego każdy Uczestnik otrzymuje po zakończeniu Dnia Obrotu raporty o jego dziennej aktywności, w tym informacje związane z rozliczeniem transakcji. § 7 1. Rozliczenie transakcji następuje w dniu zawarcia transakcji i obejmuje ustalenie wysokości zobowiązań pieniężnych i niepieniężnych wynikających z warunków poszczególnych transakcji, na dzień ich rozrachunku, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Rozliczenie transakcji warunkowych typu tri-party repo obejmuje ustalenie zobowiązań pieniężnych wynikających z warunków poszczególnych transakcji, na dzień ich rozrachunku. V. Rozrachunek transakcji zawartych na Rynku § 8 Rozrachunek transakcji obligacjami skarbowymi dokonywany jest przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (KDPW), zgodnie z regulacjami KDPW: 1) na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką, KDPW oraz KDPW_CCP w przypadku transakcji obligacjami skarbowymi rynku kasowego, 2) na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką a KDPW, w przypadku transakcji warunkowych rynku repo. § 9 Rozrachunek transakcji bonami skarbowymi dokonywany jest przez Narodowy Bank Polski (NBP), na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką a NBP, zgodnie z przepisami określonymi przez NBP. § 10 1. Rozrachunek transakcji zawartych na Rynku następuje w terminach wyznaczonych w oparciu o kalendarz rozrachunku transakcji opublikowany przez Instytucje Rozrachunkowe. 2. Rozrachunek transakcji rynku kasowego następuje w terminie T+2, gdzie T oznacza dzień zawarcia transakcji na Rynku. 3. Rozrachunek transakcji warunkowych typu repo klasyczne i buy-sell back dokonywany jest dla: 1) transakcji otwierającej w terminie uzgodnionym przez strony transakcji, jednakże nie dłuższym niż T+2, 2) transakcji zamykającej w terminie uzgodnionym przez strony transakcji, przy czym termin ten powinien następować po dniu rozrachunku transakcji otwierającej, nie później jednak niż 365 dni od rozrachunku transakcji otwierającej. 4. Rozrachunek transakcji warunkowych typu tri-party repo polega na przekazaniu do Instytucji Rozrachunkowej właściwego zbioru instrukcji tri-party repo, zawierających informacje o warunkach transakcji i parametrach niezbędnych do uruchomienia przez Instytucję Rozrachunkową usługi tri-party repo. 5. Rozrachunek transakcji w Instytucji Rozrachunkowej następuje zgodnie z zasadą DVP (Delivery versus Payment). § 11 1. Uczestnicząc w rozrachunku transakcji zawartych na Rynku Uczestnicy obowiązani są przestrzegać odpowiednich regulacji Instytucji Rozrachunkowej. 2. W odniesieniu do transakcji rozliczanych przez Spółkę Uczestnicy mają obowiązek zapewnienia stosowania środków, o których mowa w art. 7 ust. 3 – 8 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (EU) Nr 909/2014 z dnia 23 lipca 2014 r. w sprawie usprawnienia rozrachunku papierów wartościowych w Unii Europejskiej i w sprawie centralnych depozytów papierów wartościowych, zmieniające dyrektywy 98/26/WE i 2014/65/EU. Obowiązek stosuje się od dnia wejścia w życie tego Rozporządzenia w tym zakresie. VI. Zawieranie transakcji na Rynku przez Instytucję Rozliczeniową § 12 Na zasadach określonych w odrębnej umowie Instytucja Rozliczeniowa może składać Zlecenia na Rynku i zawierać transakcje w imieniu własnym na rzecz Uczestnika, w przypadkach związanych z funkcjonowaniem systemu zabezpieczenia płynności rozliczeń transakcji, o którym mowa w Ustawie. VII. Podmiot ds. rozrachunku § 13 1. Uczestnicy, którzy dokonują rozliczenia lub rozrachunku transakcji za pośrednictwem Podmiotu ds. rozrachunku, upoważniają Spółkę do przesyłania w ich imieniu komunikatów rozliczeniowych lub rozrachunkowych bezpośrednio do Podmiotów ds. rozrachunku oraz do otrzymywania od tych Podmiotów informacji dotyczących przebiegu rozliczenia lub rozrachunku. 2. Uczestnicy, o których mowa w ust. 1, upoważniają Spółkę do: 1) bieżącego przekazywania informacji o zawartych transakcjach Podmiotowi ds. rozrachunku, 2) zawieszania ich działalności na Rynku na żądanie Podmiotu ds. rozrachunku. Załącznik J – Wzór wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku oraz dokumenty, które muszą być dołączone do wniosku J1. Wzór wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku Wniosek o dopuszczenie do działania na rynku Treasury BondSpot Poland [nazwa podmiotu] (dalej zwana „Spółką”) z siedzibą w [miejscowość], ul. [ulica, numer, kod], zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd [nazwa], pod numerem [numer KRS], z kapitałem zakładowym [wysokość kapitału zakładowego], adres poczty elektronicznej: ………, reprezentowana przez: 1) [imię i nazwisko] 2) [imię i nazwisko] OŚWIADCZA, IŻ: 1) zamierza działać w alternatywnym systemie obrotu funkcjonującym pod nazwą Rynek Treasury BondSpot Poland (dalej zwanym „Rynkiem”), organizowanym przez BondSpot jako: Market Maker, Market Taker, Inwestor Instytucjonalny 2) zapoznała się, rozumie i zobowiązuje się stosować Regulamin Rynku Treasury BondSpot Poland, w tym jego postanowienia w zakresie pełnienia funkcji Market Makera1, oraz inne przepisy regulujące działanie na Rynku, a także powszechne normy regulujące działanie Rynku, 3) zapoznała się i zobowiązuje się przestrzegać zasad korzystania z systemu elektronicznego przeznaczonego do obsługi obrotu na Rynku, 4) deklaruje zamiar działania na Rynku w następujących segmentach: rynku kasowym rynku repo segmencie instytucjonalnym OŚWIADCZYWSZY POWYŻSZE 1. Spółka wnioskuje o dopuszczenie do działania na Rynku. 2. W celu dopuszczenia, o którym mowa w pkt 1, Spółka oświadcza, iż: 1) jest2: instytucją działającą na terytorium Unii Europejskiej, lub instytucją spoza Unii Europejskiej 2) jest2: instytucją upoważnioną do świadczenia usług określonych w sekcji A załącznika I do Dyrektywy 2014/65/UE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 15 maja 2014 r. (dalej zwanej „Dyrektywą”), prowadzącą działalność, o której mowa w sekcji A pkt 3. Załącznika I do Dyrektywy,objętą nadzorem właściwych organów nadzoru, 1 dotyczy instytucji zamierzających działać jako Market Maker 2 Zaznaczyć odpowiednio. instytucją upoważnioną do działania na Rynku na innej podstawie niż sekcja A pkt 3 Załącznik I Dyrektywy (na jakiej) ……….. 3) posiada kapitały własne obliczone zgodnie z obowiązującymi ją przepisami sprawozdawczymi o wartości określonej dla danego typu uczestnictwa w Regulaminie Rynku Treasury BondSpot Poland, zgodnej ze wskazanym zamiarem uczestnictwa określonym w niniejszym wniosku, a w przypadku o którym mowa § 3 ust. 2 pkt 3 Regulaminu Rynku posiadał, w okresie jednego roku poprzedzającego dzień złożenia wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku, aktywa netto, obliczone zgodnie z obowiązującymi fundusz inwestycyjny przepisami sprawozdawczymi, o wartości co najmniej 50 milionów PLN; 4) posiada możliwość rozliczania transakcji bezwarunkowych rynku kasowego w zakresie obligacji skarbowych w KDPW_CCP zgodnie z dołączonym potwierdzeniem zawarcia stosownej umowy wydanym przez KDPW_CCP lub podmiot, za pośrednictwem którego Spółka dokonuje rozliczenia transakcji w KDPW_CCP (zgodnym ze wzorem określonym w Załączniku J4) ; 5) posiada możliwość rozrachunku transakcji zawartych na Rynku przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (w zakresie obligacji skarbowych) lub przez Narodowy Bank Polski (w zakresie bonów skarbowych) zgodnie z dołączonym potwierdzeniem zawarcia stosownej umowy, wydanym przez wyżej wskazane instytucje rozrachunkowe lub podmiot, za pośrednictwem którego Spółka dokonuje rozrachunku transakcji w tych instytucjach (zgodnym ze wzorem określonym w Załączniku J4) ; 6) posiada odpowiednie środki organizacyjne i techniczne pozwalające na poprawne działanie na Rynku i wykonywanie zobowiązań wynikających z realizacji zawartych transakcji; 7) zapewnia ciągłość obsługi oraz pracy urządzeń i systemów teleinformatycznych wykorzystywanych w prowadzonej działalności, aby sprostać wszelkim awariom swoich systemów transakcyjnych oraz zapewnia kompleksowe testowanie i właściwe monitorowanie swoich systemów; 8) posiada odpowiednią wiedzę i doświadczenie oraz zatrudnia odpowiednio wykwalikowane osoby na kluczowych stanowiskach do prowadzenia działalności na Rynku, w tym co najmniej w zakresie wskazanym w Karcie informacyjnej Uczestnika Treasury BondSpot Poland; 9) daje rękojmie prawidłowego i bezpiecznego uczestnictwa w obrocie na rynku Treasury BondSpot Poland; 10) wyraża zgodę, aby wszelkie spory o charakterze majątkowym wynikłe lub mogące wyniknąć z tytułu uczestnictwa Spółki na Rynku były rozstrzygane przez Sąd Arbitrażowy przy Krajowej Izbie Gospodarczej w Warszawie, zgodnie z regulaminem tego sądu. Podpis3 ………..……… Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… Załączniki: 1) Karta informacyjna Uczestnika Rynku Treasury BondSpot Poland (zgodnie z wzorem określonym w Załączniku J2). 2) Aktualny odpis z rejestru przedsiębiorców lub inny dokument, z którego wynika sposób reprezentowania Spółki oraz prawo do składania oświadczeń woli w imieniu Spółki. 3) Aktualny jednolity tekst statutu Spółki. 4) Ostatnie roczne sprawozdanie finansowe wraz z opinią i raportem biegłego rewidenta. 5) Potwierdzenie, o którym mowa w ust. 2 pkt 4 lub 5 wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku, 6) karta informacyjna uczestnika rozliczającego lub podmiotu ds. rozrachunku (zgodnie z wzorem określonym w Załączniku J3 do Regulaminu Rynku Treasury BondSpot Poland 7) Potwierdzenie uprawnień do działania na Rynku w zakresie określonym w ust. 2 pkt 1 i 2 wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku. 3 Wniosek powinien zostać podpisany przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu Spółki. J2. Wzór Karty informacyjnej Uczestnika 2. Konfiguracja Uczestnika w systemie4 KOD MTS RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH Prosimy wybrać tylko jedno pole: Market Maker Market Taker Inwestor instytucjonalny OBLIGACJE SKARBOWE ROZLICZANE PRZEZ KDPW_CCP UCZESTNIK ZAWIERAJĄCY 4 W przypadku działania za pomocą więcej niż jednego Kodu MTS prosimy o wypełnienie oddzielnej tabelki dla każdego kodu. 5 Kod uczestnika zawierającego transakcje w KDPW/KDPW_CCP (4-cyfrowy) 6 Kod uczestnika rozliczającego w KDPW_CCP (4-cyfrowy). Prosimy o wypełnienie w przypadku gdy Uczestnik rozliczający jest inny niż Uczestnik zawierający. W przypadku gdy Uczestnik zawierający jest jednocześnie Uczestnikiem rozliczającym pole pozostaje niewypełnione. 7 Identyfikator konta rozliczeniowego w KDPW_CCP (max 16-znakowy), w przypadku przypisania do jednego konta więcej niż jednego SHORTCODU prosimy o wskazanie tego każdorazowo w kolejnym wierszu 2. W przypadku gdy Prosimy wybrać tylko jedno pole: Repo klasyczne DOSTĘP DO RYNKU Prosimy wybrać tylko jedno pole: Za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot Bezpośrednio do platformy TradeImpact 8 SHORTCODE (max 16-znakowy, alfanumeryczny) 9 Kod podmiotu ds. rozrachunku w KDPW (4-cyfrowy) 10 Identyfikator konta podmiotowego w KDPW (max 16-znakowy) 11 Numer rachunku w RPW (NBP) (8-cyfrowy) 12 Rodzaj portfela w RPW (4-cyfrowy) 13 Dane osób nadzorujących traderów działających na rynku Treasury BondSpot Poland. W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o podanie danych osób nadzorujących każdy z tych departamentów. E-MAIL Traderzy upoważnieni do zawierania transakcji15 DEPARTAMENT Osoby upoważnione do zarządzania konfiguracją Uczestnika w serwisie internetowym 4BondNet 14 Osoby odpowiedzialne za zarządzanie użytkownikami w systemie transakcyjnym. 15 W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o wypełnienie oddzielnych tabel dla każdego departamentu. IT16 Osoby odpowiedzialne za infrastrukturę sieciową DEPARTAMENT Osoby odpowiedzialne za aplikację transakcyjną DEPARTAMENT 5. Dane do wystawienia faktury17 NAZWA ODBIORCY FAKTURY ADRES ODBIORCY FAKTURY NIP Dane adresowe do wysyłki faktury18 ADRES WYSYŁKI FAKTURY DEPARTAMENT E-MAIL Dane kontaktowe w sprawie płatności faktur ADRES 16 Prosimy o wypełnienie w przypadku uczestników z dostępem do rynku za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot lub przez Internet. 17 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy dane różnią się od danych Uczestnika wymienionych w pkt 1. 18 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy adres wysyłki faktury różni się od adresu odbiorcy faktury. 6. Dane kontaktowe - compliance ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL Zobowiązujemy się do aktualizacji informacji zawartych w niniejszej karcie. Podpis19 ………..……… Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… 19 Karta powinna być podpisana przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu Uczestnika. Karta informacyjna Uczestnika Treasury BondSpot Poland dokonującego rozliczenia lub rozrachunku transakcji za pośrednictwem Podmiotu ds. rozrachunku 2. Konfiguracja Uczestnika w systemie20 KOD MTS UCZESTNIK ROZLICZAJĄCY (nazwa) RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH Prosimy wybrać tylko jedno pole: Market Maker Prosimy wybrać tylko jedno pole: Repo klasyczne 20 W przypadku działania za pomocą więcej niż jednego Kodu MTS prosimy o wypełnienie oddzielnej tabelki dla każdego kodu. 21 Kod uczestnika rozliczającego transakcje w KDPW_CCP (4-cyfrowy) 22 Kod podmiotu w KDPW (4-cyfrowy) 23 Numer rachunku w RPW (NBP) (8-cyfrowy) 3. Dostęp do rynku DOSTĘP DO RYNKU Prosimy wybrać tylko jedno pole: Za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot Bezpośrednio do platformy TradeImpact Traderzy upoważnieni do zawierania transakcji26 DEPARTAMENT 24 Dane osób nadzorujących traderów działających na rynku Treasury BondSpot Poland. W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o podanie danych osób nadzorujących każdy z tych departamentów. 25 Osoby odpowiedzialne za zarządzanie użytkownikami w systemie transakcyjnym. 26 W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o wypełnienie oddzielnych tabel dla każdego departamentu. IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO IDENTYFIKATOR W SYSTEMIE TELEFON E-MAIL Osoby upoważnione do zarządzania konfiguracją Uczestnika w serwisie internetowym 4BondNet Osoby odpowiedzialne za infrastrukturę sieciową DEPARTAMENT Osoby odpowiedzialne za aplikację transakcyjną DEPARTAMENT 5. Dane do wystawienia faktury28 NAZWA ODBIORCY FAKTURY 27 Prosimy o wypełnienie w przypadku uczestników z dostępem do rynku za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot lub przez Internet. 28 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy dane różnią się od danych Uczestnika wymienionych w pkt 1. ADRES ODBIORCY FAKTURY NIP Dane adresowe do wysyłki faktury29 ADRES WYSYŁKI FAKTURY DEPARTAMENT E-MAIL Dane kontaktowe w sprawie płatności faktur ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL 6. Dane kontaktowe - compliance ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL Zobowiązujemy się do aktualizacji informacji zawartych w niniejszej karcie. Podpis30 ………..……… Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… 29 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy adres wysyłki faktury różni się od adresu odbiorcy faktury. 30 Karta powinna być podpisana przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu Uczestnika. J3. Wzór karty informacyjnej uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku Karta informacyjna uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku Uczestnika Treasury BondSpot Poland 1. Dane uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku NAZWA 2. Dane klienta uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku NAZWA KOD LEI KOD BIC RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH, OBLIGACJE SKARBOWE ROZLICZANE PRZEZ KDPW CCP A. DANE IDENTYFIKACYJNE W KDPW_CCP KOD TECHNICZNY UCZESTNIKA przypadku gdy Uczestnik rozliczający używa tylko jednego konta rozliczeniowego KDPW_CCP IDENTYFIKATOR KONTA ROZLICZENIOWEGO przypadku gdy Uczestnik rozliczający używa wielu kont rozliczeniowych w KDPW_CCP RYNEK TRANSAKCJI WARUNKOWYCH, OBLIGACJE SKARBOWE ROZLICZANE PRZEZ KDPW 31 Kod techniczny klienta Uczestnika rozliczającego w KDPW/KDPW_CCP. W przypadku gdy Uczestnik zawierający nie posiada kodu technicznego użyty zostanie kod Uczestnika rozliczającego w KDPW_CCP. 32 Kod uczestnika rozliczającego w KDPW_CCP (4-cyfrowy); Identyfikator konta rozliczeniowego w KDPW_CCP (max 16-znakowy) 33 SHORTCODE (max 16-znakowy, alfanumeryczny) B. DANE IDENTYFIKACYJNE W KDPW34 KOD PODMIOTU DS. ROZRACHUNKU W KDPW IDENTYFIKATOR KONTA PODMIOTOWEGO W KDPW C. DANE IDENTYFIKACYJNE W RPW (NBP)35, RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH I WARUNKOWYCH NUMER RACHUNKU W RPW RODZAJ PORTFELA W RPW D. NUMER RACHUNKU PRZEKAZYWANY W KOMUNIKATACH SWIFT36 DLA OBLIGACJI SKARBOWYCH 4. Osoby upoważnione przez podmiot ds. rozrachunku do działania na podstawie ustanowionej na rynku Treasury BondSpot Poland procedury zawieszania działalności Uczestnika Treasury BondSpot Poland 35 Numer rachunku w RPW (NBP) (8-cyfrowy); Rodzaj portfela w RPW (4-cyfrowy) 36 Dotyczy tylko rynku transakcji warunkowych 37 W przypadku osobnego rozrachunku transakcji obligacjami skarbowymi i bonami skarbowymi należy podać dane kontaktowe dla każdej z tych komórek. E-MAIL 5. Dane kontaktowe - compliance DEPARTAMENT ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL Zobowiązujemy się do aktualizacji informacji zawartych w niniejszej karcie oraz do powiadomienia BondSpot w przypadku zaprzestania pełnienia funkcji uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku Uczestnika Treasury BondSpot Poland. Podpis38 ………... Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… Załączniki: 1. Aktualny odpis z rejestru przedsiębiorców lub inny dokument, z którego wynika sposób reprezentowania uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku oraz prawo do składania oświadczeń woli w imieniu uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku. 38 Karta powinna być podpisana przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku. J4. Wzory Oświadczeń Uczestnika KDPW_CCP, KDPW i NBP ... ... (miejscowość) (data) ………. (nazwa Uczestnika) BondSpot ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Oświadczenie Uczestnika KDPW_CCP Niniejszym ……… oświadcza, że jest uczestnikiem rozliczającym w KDPW_CCP oraz prowadzi konto rozliczeniowe. Jednocześnie ……….. oświadcza, że jest uczestnikiem w KDPW oraz będzie pełnić funkcję agenta do spraw rozrachunku dla wskazanego konta rozliczeniowego bądź posiada agenta do spraw rozrachunku dla wskazanego konta rozliczeniowego, który jest uczestnikiem w KDPW ... (pieczątka i podpisy ze strony uczestnika) Oświadczenie Uczestnika KDPW Niniejszym ……… oświadcza, że jest uczestnikiem KDPW oraz prowadzi konto podmiotowe, dla którego będzie pełnić funkcję agenta do spraw ... (pieczątka i podpisy ze strony uczestnika) Oświadczenie Uczestnika będącego uczestnikiem systemu rejestracji bonów skarbowych SKARBNET4 działającego w NBP Niniejszym …………. oświadcza, że na podstawie umowy Narodowy Banki Polski prowadzi dla niego konto depozytowe bonów skarbowych w systemie SKARBNET4, na którym rejestrowane są bony skarbow

15 czerwca, na podstawie wyciągu bankowego, wprowadzamy do rejestru BANK zapis, z którego wynika, że kontrahent wpłacił na nasze konto 500 zł, i że jest to zapłata za FS/000123/2010. Wówczas z poziomu zakładki rozliczenia tego zapisu odszukujemy w Preliminarzu kontrahenta AGAT nierozliczoną płatność za fakturę i wprowadzamy ją

Czym jest raport kasowy? Z raportu NBP „Informacja o kartach płatniczych III kwartał 2018 r.” wynika, że na koniec III kwartału 2018 r. na rynku było ponad 40 mln kart płatniczych. To o 171 tys. kart więcej niż w czerwcu 2018 r. Tendencja wzrostowa jest widoczna nie tylko w Polsce, ale na całym świecie. Mimo to wciąż ponad 80 proc. transakcji na świecie przeprowadzanych jest w gotówce[1]. Aby udokumentować obrót gotówką w firmach, sporządza się raporty kasowe. Raport kasowy często jest mylnie utożsamiany z raportem z kasy fiskalnej. Tymczasem to dwa odrębne dokumenty. Raport kasowy sporządza się w celu udokumentowania przeprowadzonych operacji kasowych, w efekcie czego prezentuje on aktualny stan kasy (gotówki znajdującej się w kasie). Każdy raport ujmuje operacje kasowe w określonym czasie, np. w ciągu jednego dnia lub jednego miesiąca. W wielu miejscach (sklepach, punktach usługowych czy organizacjach pozarządowych) istnieje możliwość płatności gotówką. Takie podmioty korzystają z kas, a wszystkie wykonane operacje dokumentują właśnie poprzez raport kasowy. Dokumenty kasowe a raport kasowy Raporty kasowe przygotowuje się na podstawie dokumentów obrazujących przepływ środków pieniężnych. Inaczej mówiąc, raport kasowy to ewidencja: dowodów zakupu – faktur i rachunków, dowodów KP (kasa przyjęła) i dowodów KW (kasa wydała), kopert płacowych (dokumentów, na których odbiorcy wynagrodzenia za pracę lub uposażenia składają czytelne podpisy i daty otrzymania gotówki), wniosków o wypłatę zaliczek na podróże służbowe, poleceń wypłaty lub wpłat z tytułu rozliczeń podróży służbowych, poleceń wypłaty, które zostały zaakceptowane przez osoby upoważnione, dowodów wpłat na rachunki bankowe, poleceń wykonania dyspozycji płatniczych. Zarówno KP, jak i KW muszą zawierać szereg informacji. Wspólne elementy to nazwa wystawcy dowodu i podpis kasjera. Każdy z tych dokumentów musi zawierać odpowiednio: numer dowodu KP/KW, datę wpłaty/wypłaty, tytuł wpłaty/wypłaty, kwotę wpłaty/wypłaty, nazwę wpłacającego/nazwę podmiotu, na rzecz którego dokonuje się wypłaty środków oraz podpis odbiorcy gotówki (w przypadku KW). Elementy składowe raportu kasowego Prawidłowo przygotowany raport kasowy zawiera szereg elementów. W dokumencie tym powinny znaleźć się: dane firmy (wystarcza pieczęć firmowa), numer raportu kasowego (dozwolona jest zarówno numeracja ciągła, jak i numeracja wskazująca poszczególne kasy), oznaczenie okresu, za jaki jest sporządzany raport kasowy – w tym przypadku decydujące są ustalenia instrukcji kasowej, wykaz wszystkich operacji – muszą zostać zaprezentowane w porządku chronologicznym i opisane (pozycja, data, treść dokumentu kasowego, dane osób dokonujących wpłat lub wypłat pieniężnych), numer konta przeciwstawnego, informacja o obrotach i stanie kasy (poprzednim i obecnym), informacja o liczbie załączników KP i KW. Każdy raport kasowy musi zostać podpisany przez kasjera, który go sporządził. Na dokumencie powinny znaleźć się również daty – jego sporządzenia i zatwierdzenia. Funkcję kasjera powinna pełnić osoba mająca co najmniej podstawowe informacje o gospodarce kasowej. W sytuacji, gdy kasjerem ma zostać osoba, która wcześniej nie miała styczności ze sporządzaniem takich dokumentów, konieczne jest jej przeszkolenie. Jeżeli w firmie pracuje co najmniej dwóch księgowych, to jednemu z nich również może zostać powierzona rola kasjera (w innym przypadku sam musiałby on przygotować raport, a następnie go zaakceptować). Raport kasowy – wypełnianie Wypełniając raport kasowy, kasjer powinien obliczyć sumy przychodów i rozchodów. Przygotowanie tego dokumentu obejmuje również umieszczenie informacji o stanie początkowym i końcowym kasy. Obecnie czynności te często wykonywane są automatycznie przez systemy informatyczne. Każdy raport kasowy powinien zostać zatwierdzony przez osobę do tego upoważnioną (pracownika działu księgowości). Wypełnianie raportu kasowego może skończyć się ujawnieniem błędów. Jeżeli rozchód gotówki z kasy jest nieudokumentowany właściwymi dowodami kasowymi, mówi się o niedoborze kasowym. Obciąża on kasjera, chociaż nie zawsze. Co do zasady to właśnie kasjer odpowiada za stan kasy, gdy podpisał oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej. W niektórych przypadkach może on uchronić się przed konsekwencjami niedoboru kasowego, np. wskazując, że firma nie dopełniła obowiązków wynikających z konieczności zapewnienia odpowiedniej ochrony środków znajdujących się w kasie. Innym błędem ujawnionym podczas przygotowania raportu kasowego jest nadwyżka kasowa. Ma ona miejsce wówczas, gdy w kasie znajduje się gotówka, która nie została udokumentowana przychodowymi dokumentami (dowodami) kasowymi. Nadwyżka powinna zostać odprowadzona na rachunek dochodów budżetowych. Raport kasowy powinien zostać sporządzony w dwóch egzemplarzach. Kopia raportu kasowego powinna pozostać w kasie. Raport kasowy – księgowanie Sporządzenie raportu kasowego pozwala skontrolować stan gotówki znajdującej się w kasie z dokumentami (dowodami) kasowymi. Odrębnym zagadnieniem jest księgowanie operacji gospodarczych. Odbywa się ono na koncie „Kasa”. W przypadku, gdy kasjer przyjmuje do kasy środki lub raport kasowy stwierdza nadwyżki w kasie, księgowanie odbywa się po stronie Wn (Dt). I odwrotnie – wypłatę środków oraz wszelkie niedobory księguje się po stronie Ma (Cr). Jak często sporządzać i przez ile czasu przechowywać raporty kasowe? Raporty kasowe należy sporządzać zgodnie z okresem sprecyzowanym w instrukcji kasowej. Dopuszczalne jest sporządzanie raportów kasowych zarówno codziennie, jak i rzadziej. W tym przypadku wiele zależy od potrzeb przedsiębiorstwa. W niektórych firmach raport kasowy sporządza się nawet kilka razy dziennie, gdy ma miejsce zmiana kasjera. Wszystkie raporty kasowe muszą być archiwizowane. Okres przechowywania takich dokumentów wynosi 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. [1] Informacja o kartach płatniczych III kwartał 2018 r., (dostęp Pojęcie transakcji w rozumieniu limitu transakcji gotówkowych. Transakcje na kwoty od 15 000 zł zawarte od 1 stycznia 2017 r. muszą być opłacone za pośrednictwem rachunku płatniczego., w przypadku zapłaty gotówkowej przedsiębiorca traci możliwość rozliczenia kosztu w prowadzonej przez siebie działalności. ^{Firmy coraz częściej decydują się na używanie kart płatniczych. Jest to wygodna forma rozliczeń bezgotówkowych umożliwiająca szybkie realizowanie transakcji. Ewidencja w księgach rachunkowych przebiega podobnie jak w przypadku innych rozliczeń bezgotówkowych. Rozliczeń pieniężnych w jednostkach dokonuje się w formie gotówkowej lub pieniężne gotówkowe dokonywane są za pośrednictwem konta „Kasa”. Rozliczenia pieniężne mogą być przeprowadzane za pośrednictwem banków, jeśli przynajmniej jedna ze stron transakcji (dłużnik lub wierzyciel) posiada rachunek 1. Formy rozliczeń pieniężnych dokonywanych za pośrednictwem bankuW świetle ustawy - Prawo bankowe karta płatnicza zdefiniowana jest jako karta identyfikująca wydawcę i upoważnionego posiadacza. Uprawnia do wypłaty gotówki lub dokonywania zapłaty, a w przypadku karty wydanej przez bank lub instytucję ustawowo upoważnioną do udzielania kredytu - także do dokonywania wypłaty gotówki lub zapłaty z wykorzystaniem 2. Rodzaje kart płatniczych- dostęp do środków pieniężnych na odległość,- dokonywanie operacji przy użyciu elektronicznych nośników informacji,- elektroniczna identyfikacja posiadacza karty, niezbędna do dokonania z ustawą o elektronicznych instrumentach płatniczych przez zawarcie umowy o kartę płatniczą:- wydawca karty płatniczej zobowiązuje się wobec posiadacza karty płatniczej do rozliczania operacji dokonanych przy użyciu karty,- posiadacz karty zobowiązuje się do zapłaty kwot operacji wraz z należnymi wydawcy kwotami opłat i prowizji lub do spłaty swoich zobowiązań na rachunek wskazany przez wydawcę księgowa transakcji z użyciem kart płatniczychEwidencja w księgach rachunkowych transakcji przy użyciu karty płatniczej przebiega tak jak dla innych rozliczeń zależności od specyfiki i wielkości jednostki z kart płatniczych może korzystać więcej niż jedna płatności kartami kredytowymi można prowadzić na koncie „Pozostałe rozrachunki”.Dla lepszej kontroli dokonywanych transakcji można uszczegółowić konto, wprowadzając analitykę osób użytkujących karty wraz z numerami kart przy użyciu karty płatniczej debetowej za towary kupione w krajuPrzykład 1Pracownik spółki kupił na potrzeby jednostki materiały biurowe. Zobowiązanie zostało uregulowane kartą księgowa1. Faktura VAT za kupione materiały biurowe:Wn „Koszty według rodzajów” 2 000- w analityce „Materiały”Wn „VAT naliczony” 440Ma „Rozrachunki z dostawcami” 2 4402. Wyciąg bankowy - obciążenie rachunku bieżącego firmy z tytułu zapłaty kartą płatniczą:Wn „Rozrachunki z dostawcami” 2 440Ma „Rachunek bieżący” 2 440Kliknij aby zobaczyć kredytową kartą płatniczą za materiały i usługi zakupione za granicąPrzy realizacji transakcji w walutach obcych mogą powstać różnice kursowe wynikające z zastosowania różnych kursów walut z daty zarachowania przychodu lub kosztu i daty wpływu lub wypływu waluty obcej lub - w przypadku braku rachunku walutowego - jej równowartości w myśl zapisów ustawy o rachunkowości wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:- średnim NBP - dla celów podatkowych kurs ten przyjmowany jest z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu,- kupna walut stosowanym przez bank na dzień rozliczenia operacji - dzień uznania rachunku bankowego podmiotu przyjmującego płatność kartą płatniczą,-sprzedaży walut stosowanym przez bank na dzień rozliczenia operacji - dzień obciążenia rachunku bankowego posiadacza karty 2Założenia:1. Pracownik, będący w delegacji w Niemczech, dokonał płatności kredytową kartą Spółka nie posiada rachunku Bank obciąża bieżący rachunek spółki płatnościami dokonanymi za pomocą kredytowej karty płatniczej w ostatnim dniu cyklu rozliczeniowego według kursu sprzedaży waluty stosowanego przez bank w tym dniu. Cykl rozliczeniowy rozpoczyna się 21 danego miesiąca i trwa do 20 następnego 20 maja kurs sprzedaży stosowany przez bank prowadzący rachunek bieżący wynosi 3,96 PLN/ Zgodnie z przyjętymi w spółce zasadami rachunkowości zapłaty kartą kredytową przez pracowników ewidencjonowane są na imiennych Średnie kursy NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktur były następujące:- faktura za nocleg wystawiona 18 maja - 3,95 PLN/EUR,- faktura za paliwo wystawiona 19 maja - 3,99 PLN/ księgowa1. Faktura z 18 maja, wystawiona przez podmiot niemiecki, za nocleg - 1000 euro:1000 euro × 3,95 PLN/EUR = 3950 złWn „Koszty według rodzajów” 3 950- w analityce „Delegacje zagraniczne”Ma „Rozrachunki z pracownikami” 3 950- w analityce konto imienne pracownika2. Faktura z 19 maja, wystawiona przez podmiot niemiecki, za paliwo - 500 euro:500 euro × 3,99 PLN/EUR = 1995 złWn „Koszty według rodzajów 1 995- w analityce „Delegacje zagraniczne”Ma „Rozrachunki z pracownikami” 1 995- w analityce konto imienne pracownika3. Wyciąg bankowy z 20 maja:a) obciążenie rachunku bieżącego płatnościami dokonanymi za pomocą karty kredytowej1500 euro × 3,96 PLN/EUR = 5940 złWn „Rozrachunki z pracownikami” 5 940- w analityce konto imienne pracownikaMa „Rachunek bieżący” 5 940b) prowizja w wysokości 2% wartości rozliczeń dokonanych za pomocą karty30 euro × 3,96 PLN/EUR = 118,80 złWn „Koszty według rodzajów” 118,80- w analityce „Usługi obce”Ma „Rachunek bieżący” 118,804. Rozliczenie różnic kursowych powstałych z rozliczenia transakcji (pkt 1):1000 euro × (3,96 - 3,95) = 10 złWn „Koszty finansowe” 10- w analityce „Ujemne różnice kursowe”Ma „Rozrachunki z pracownikami” 10- w analityce konto imienne pracownika5. Rozliczenie różnic kursowych powstałych z rozliczenia transakcji (pkt 2):500 euro × (3,96 - 3,99) = 15 złWn „Rozrachunki z pracownikami” 15- w analityce konto imienne pracownikaMa „Przychody finansowe” 15- w analityce „Dodatnie różnice kursowe”Kliknij aby zobaczyć z zastosowaniem kasy rejestrującej oraz zainstalowanym terminalem POS Podatnicy są zobowiązani do sprzedaży z zastosowaniem kasy rejestrującej, jeśli jest to sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Dokumentacja obrotu detalicznego za pomocą kas rejestrujących obejmuje raporty fiskalne dobowe, miesięczne, okresowe. Raport fiskalny, drukowany z kasy fiskalnej, jest dokumentem księgowym stanowiącym podstawę zapisów w księgach rachunkowych. W raportach zarejestrowana jest sprzedaż opłacona zarówno gotówką, jak i kartami celu ułatwienia klientom możliwości regulowania zapłaty za kupione towary i usługi kartami płatniczymi sprzedawca może zainstalować urządzenie do akceptowania kart płatniczych, zwane terminalem POS (ang. point of sale).W związku z zainstalowaniem terminala elektronicznego sprzedawca musi jednak ponosić comiesięczne stałe opłaty za jego wypożyczenie, a także opłaty z tytułu połączeń bez znaczenia jest także fakt, że środki pieniężne za sprzedany towar lub usługę nie wpływają na konto sprzedawcy w chwili transakcji. W zależności od umowy podpisanej z agentem rozliczeniowym może to trwać kilka najbardziej odczuwalnym kosztem jest dla sprzedawcy pobierana prowizja, tj. ustalony procent, potrącany od każdej transakcji. Wysokość prowizji jest indywidualnie ustalana z agentem rozliczeniowym i uzależniona od rodzaju prowadzonej działalności, lokalizacji punktu, wysokości obrotów. Zatem sprzedawca za sprzedaż opłaconą kartami płatniczymi debetowymi bądź kredytowymi otrzymuje kwotę z tytułu zrealizowanych płatności pomniejszoną o pobrane przykład wartość transakcji brutto wynosi 600 zł, pobrana prowizja to 3% wartości transakcji, tj. 18 zł. Na konto sprzedawcy wpłynie więc kwota 582 przez bank opłaty jednostka powinna ewidencjonować jak każdą inna usługę obcą, tj. jeśli spółka prowadzi ewidencję na kontach zespołu 4 - jako „Usługi obce”, lub na koncie zespołu z rozporządzeniem Rady Unii Europejskiej prowizja z tytułu płatności dokonanych za pomocą kart płatniczych nie powinna zmniejszać podstawy opodatkowania VAT z tytułu danej transakcji. W konsekwencji podstawą opodatkowania dokonanej sprzedaży jest wszystko, co stanowi wynagrodzenie, które dostawca otrzymał lub ma otrzymać od nabywcy, niezależnie od sposobu płatności, tj. gotówką czy kartą 3Spółka prowadzi handel detaliczny towarami przy użyciu kasy księgowa sprzedaży towarów, za które zapłacono kartą płatniczą1. Dobowy raport fiskalny kasy - kwoty zbiorcze z 10 maja:a) wartość sprzedaży brutto opłacona gotówką - 15 860 złWn „Kasa” 15 860b) wartość sprzedaży brutto opłacona kartami kredytowymi, sprzedaż z odroczonym terminem płatności - 12 200 złWn „Pozostałe rozrachunki” 12 200- w analityce konta imienne banków realizujących płatności z kartc) VAT należny od zrealizowanej sprzedaży opłaconej zarówno gotówką, jak i kartami kredytowymi - 5060 złMa „VAT należny” 5 060d) wartość sprzedaży netto - 23 000 złMa „Sprzedaż towarów” 23 0002. Wyciąg bankowy z 14 maja - wpływ środków z tytułu sprzedaży zrealizowanej przy użyciu kart kredytowych - 11 834 zł:Wn „Rachunek bieżący” 11 834Ma „Pozostałe rozrachunki” 11 834- w analityce konta imienne banków realizujących płatności z kart3. Prowizja pobrana przez bank - 366 zł:Wn „Koszty według rodzajów” 366- w analityce „Usługi obce”Ma „Pozostałe rozrachunki” 366- w analityce konta imienne banków realizujących płatności z kart- art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe - z 2002 r. Nr 72, poz. 665; z 2006 r. Nr 245, poz. 1775- art. 14 ustawy z 12 września 2002 r. o elektronicznych instrumentach płatniczych - Nr 169, poz. 1385; z 2006 r. Nr 157, poz. 1119- art. 30 ust. 2 pkt 1-2, ust. 4 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - z 2002 r. Nr 76, poz. 694; z 2006 r. Nr 208, poz. 1540- art. 13 rozporządzenia Rady Unii Europejskiej (WE) z 17 października 2005 r. ustanawiającego środki wykonawcze do Dyrektywy 77/388/EWG w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanejJoanna Gawrońska} 93D4. 261 215 23 427 332 215 367 17 236

rozliczenie transakcji na rynku kasowym